adórendszer, hogyan lehet a helyes választás

Ha úgy gondolja, hogy ez nagyon nehéz megérteni az adórendszer, hogy nem vagy egyedül a cég saját Albert Einstein. Az alkotó a relativitáselmélet gondolták, hogy a leginkább érthetetlen a világon - a skála adót. Azonban, ha azt szeretnénk, hogy végezzen hatékony, pénzügyi szempontból az üzleti tevékenység, akkor megértjük, hogy továbbra is szükség van.

Azok számára, akik még mindig van kérdése, vagy azoknak, akik szeretnék, hogy tanácsot a szakmai, képesek vagyunk, hogy ingyenes tanácsot adó szakemberek 1C:

Mi az adórendszer?

Az adórendszer megértsék az eljárást az adómegállapítási, vagyis a pénzbeli hozzájárulást, hogy minden ember, aki jövedelme ad az állam. Adókat fizetik nem csak vállalkozók, hanem a polgárok, akiknek a jövedelme csak a bérek. Megfelelő tervezéssel, üzletember adóteher alacsonyabb lehet, mint a jövedelemadó a munkavállaló.

Nos, mivel beszélünk az adórendszer, meg kell érteni annak alapvető elemei. Az Art. 17 NK Magyarország adót kell tekinteni létre csak az azonosított adófizetők és elemei adózás, nevezetesen:

• az objektum az adózás - jövedelem, jövedelem vagy egyéb jellemzőit, a megjelenése kötelessége fizetni az adót felmerül;
• adóalap - a pénzben kifejezett értéke az objektum az adózás;
• adómegállapítási időszakra - egy ideig, majd az adóalapot és a fizetendő adó fizetendő;
• adókulcs - a fizetendő adó összege az egység az adóalapot;
• adó számítási eljárás;
• rend és a fizetési feltételek az adót.

Ma Magyarországon, akkor működik a következő adórendszerek (adórendszer):

Mint látható, van sok közül lehet választani.

Megjegyzés: Van egy másik ritkán használják az adórendszer - a teljesítmény termelés megosztási megállapodásokat. amelyet használnak a bányászat, de nem fogunk beszélni ebben a cikkben.

Vessünk egy pillantást a fő elemei a magyar adórendszerét. Tekintsük át, hogy OCHO fizetni különböző adók: ÁFÁ-t. adó tulajdonát szervezetek vagy személyek, valamint az IP OCHO adót fizetni a személyi jövedelemadó és a szervezet - a jövedelemadó.

Termelés gátlására jövedéki termékek (alkohol, dohánytermékek, autók, benzin, gázolaj, stb);

gyártása és értékesítése ásványi anyagok, kivéve a leggyakrabban előforduló, mint a homok, agyag, tőzeg, kavics, építési kő. A használatának tilalmát a bankok, pawnshops, befektetési alapok, biztosítók, nyugdíjpénztárak, a szakmai értékpapírok piaci szereplők, a magán közjegyzők és az ügyvédek. Lásd a teljes lista. Art. 346,12 (3) adótörvény.

Ez kizárólag a mezőgazdasági termelők számára, hogy van, bárki, aki termel, dolgoz fel és értékesít mezőgazdasági termékek. Ezek közé tartoznak, és halgazdálkodási szervezetek és a vállalkozók.

Ennek legfőbb feltétele használatáért UAT - részesedésének értékesítéséből származó bevétel, illetve selzohproduktsii fogás nem haladhatja meg a 70% -a származó bevételek az áruk és szolgáltatások.

LLC vagy IP, amelyek nem mezőgazdasági termékek termelését, de csak végzi feldolgozás nem jogosult használni UAT.

Lehet, hogy nem kell alkalmazni ESHN is gyártók jövedéki termékek (alkohol, dohány, stb).

Engedélyezett szolgáltatások: belföldi, állat-egészségügyi, élelmiszer-szolgáltatás, parkoló, közúti közlekedés, benzinkutak, stb, valamint bizonyos típusú kiskereskedelmi területén 150 négyzetméter. M. m.

(A teljes listát a tevékenységek UTII megadott 2. igénypont 346,26 adótörvény).

A fenti tevékenységek listáját lehet csökkenteni a regionális törvényeket.

Megengedett 63 tevékenység említett Art. 346,43 adótörvény, ideértve a szolgáltatások és a kiskereskedelem (valamint vendéglátó-ipari szolgáltatások), területe 50 négyzetméter. m.

A fenti lista bővíthető további régiókban a fajta személyi szolgáltatások basszusgitárossal.

LLC és az IP, továbbá a külföldi vállalatok, állami és állami intézmények és szervezetek, amelyek osztoznak más szervezetek több mint 25%

Csak LLC és SP gazdálkodók, illetve a halászat.

Kiválasztási algoritmus adórendszer

Tehát, megértettük az alapvető elemei a magyar adórendszer. Mi köze mindehhez? Meg kell vizsgálni, - a követelményeknek minden adórendszerek kielégíti az üzlet.

Megjegyzés: Az alábbi példák az összehasonlítás megkönnyítésére feltétele (pl UTII számítva negyedévente, és összehasonlítjuk az éves adó összegét), de összehasonlítására alkalmas az adóteher.

Összehasonlító példa adóterhe különböző módok LTD

Ltd. „The Sun” azt tervezi, hogy nyit egy boltban nem élelmiszer termékek Vologda. Vannak a következő adatokat:

• becsült forgalom, azaz a árbevétel havonta - 1 millió rubel (ÁFA nélkül).
• becsült költségei (például áruvásárlási, kiadó, a bérek, a biztosítási díjak stb) havonta - 750 ezer rubel.
• értékesítési terület - 50 négyzetméter. m;
• foglalkoztatottak száma - 5 fő;
• A biztosítási díjak az alkalmazottak havonta - 15 ezer rubel ..

Tevékenység áruház nem élelmiszer jellegű áruk (tekintettel arra, hogy ez a társaság, az SP lenne lehetséges, és még szabadalom) megfelel az alábbi adórendszerek: UTII haditengerész és OCHO.

Számításaink mi lesz adócsökkentés minden egyes módja:

1. UTII bevételek és ráfordítások figyelembe venni nem, és a számítás a vélelmezett adó olyan képlet alapján: DB * AF * K1 * K2 * 15%:

beszámított jövedelem összege lesz 84 146 rubelt havonta. Kiszámoljuk az UTII ütemben 15% - egyenlő 12.622 rubelt havonta. Összesen évre UTII lesz 151.464 rubelt. Ezt az összeget csökkenteni lehet a fizetett díjak és juttatások a dolgozóknak (15 ezer. Rub. * 12 hónappal.) De nem több, mint a fele. Az éves fizetendő összeg lesz UTII 75.732 rubelt (Emlékeztetünk arra, hogy a számított és kifizetett negyedéves UTII).

2. STS jövedelem kiszámításakor az egységes adó következők :. 1 millió rubel * 12 hónap. * 6% = 720 000 rubelt. Ez az összeg is lehet csökkenteni a fizetett díjak és juttatások a dolgozóknak (15 ezer. Rub. * 12 hónappal.) De nem több, mint a fele. Hisszük: 720 000-180 000 (biztosítási díjak az alkalmazottak évente) = 540 000 rubel egy adófizetési évre.

3. USN bevételek mínusz kiadások - rendes adókulcs az Vologda régióban 15%. Úgy gondoljuk: .. 12 millió rubelt (bevétel az év) mínusz 9 millió (a költség évente) = 3 millió rubel * 15% = 450 000, az egységes adó fizetési évre .. Hogy csökkentsék ezt az összeget díjak, nem tudjuk itt, és csak akkor tudjuk figyelembe venni a járulékok költségeit.

Megjegyzés: a számítás és fizetési az egységes adót az USN fordul elő más módon - át a fizetési előleget negyedévente, de a végleges éves adó összege nem változik.

4.A OCHO szervezetnek kell fizetnek jövedelemadót, amelynek mértéke a: .. 12 millió rubelt (bevétel az év) mínusz 9 millió (a költség évente) = 3 millió rubel * 20% = 600 000 rubelt jövedelemadó. évben. Plusz áfa - 18% -ának az eladott áruk évre, azaz a 12 millió. Rubel * 18% = 2.16 millió rubel (többségében ezt az összeget, vagyis a héa áruk után fizetett vissza lehet az állami költségvetés). Ingatlanadó bérlők nem fizetnek, és ha a boltban lenne a társaság tulajdonában lévő, akkor meg kell többet fizetni, és azt.

Összesen: A legkedvezőbb lehetőség ebben az esetben kiderült, hogy UTII.

Ez azt jelenti, hogy az összes UTII kereskedelmi cégek - a legjövedelmezőbb mód? Természetesen nem. Változtassuk meg a tervezési paraméterek. Tegyük fel például, K2 a képlet lesz 0,9 (emlékeztetnek arra, hogy a K2 által meghatározott regionális törvények), míg az éves összeg imputált fizetendő adó összege 131 070 rubelt. És ha a boltban bevétel nem lesz 1 millió. Rubelt, és 300 ezer. Rubelt egy hónap, a lapos adó bevételek USN 108 000, míg az összeg UTII nem csökken csökkenő forgalom, mivel alapján számított fizikai paraméter, ebben az esetben a téren. m.

Ha azt is feltesszük, hogy még ilyen mérsékelt ütemben, az üzlet nem fog működni az első hónapban a működés, a megbízó UTII kell még fizetnie egy fix becsült adó összegét az első előadás a nap fiókjába, míg uproschenets elkezdi számolni egyetlen adó csak az elején kézhezvételét bevételek. Mivel ez lesz előnyös összehangolása STS bevételek. Ez az oka annak kezdő üzletember, ha a reáljövedelem még nem ismert, azt javasoljuk, hogy a munka az egyszerűsített adórendszer.

ötvözi módok

Mi van, ha azt szeretnénk, hogy végezzen több tevékenységet, mint a kiskereskedelmi és bolti szolgáltatások teherszállítás? Akkor össze adórendszerét. Tegyük fel, hogy a boltban, egy kis területen ad egy jó forgalommal. Ahhoz, hogy az adóteher csökkentése átvihetők vagy UTII PSN (SP) és a szállítás, ami végeznek esetről esetre szabhat adó egyetlen STS. Ha éppen ellenkezőleg - a kocsi hozta a betevő, és a kereskedelem a bolt hullámzásokon, annál jövedelmezőbb szállítási szolgáltatások vezetnek UTII és kereskedelmi - az USN.

Milyen mód kombinálható? Különböző kombinációk: OCHO és UTII USN és UTII. . SPE és STS SPE UTII stb De vannak tiltások: nem kombinálódik OCHO és UAT Ocho és STS, STS és UAT.

És biztos, amikor kiválasztják a adórendszer figyelembe kell venni a regionális sajátosságokat. A potenciális éves jövedelem PSN, K2 UTII mérete differenciált adókulcsok az USN bevételek mínusz kiadások által meghatározott helyi hatóságok. Néha a szomszédos városok hasonló vásárlóerővel, de a területén különböző önkormányzatok, a fizetendő adó változik többször kedvező feltételek mellett. Talán az esetben van szükség, hogy fontolja meg a vállalkozások indítása a szomszédos területen?